Налоговый вычет на ребенка уменьшает размер налогооблагаемой базы для физического лица. С него не нужно уплачивать налог в размере 13%, которым облагается доход физических лиц (далее НДФЛ). Однако не все физлица претендуют на него, а только те, кто работает и получает за это плату.
Стандартные налоговые вычеты
Существующие на сегодня виды налоговых вычетов четко, понятно и подробно рассмотрены Налоговым кодексом. Их существует несколько, но к детям имеют отношение только 2 вида: это стандартные вычеты (ст. 218) и социальные (ст. 219).
Стандартные вычеты на ребенка не требуют наличия затрат и их учета. Здесь критерий один: соответствие плательщика категории лиц, для которой льготы предоставляются.
Список лиц, которые могут получить налоговый вычет на ребенка, ограничивается законодательно. В него входят родители, воспитывающие детей (а точнее, каждый из них), усыновители, приемные родители, опекуны и попечители.
Не противоречит законодательству и ситуация, когда льготы по НДФЛ на детей оформляются на одного из родителей, пусть даже приемного, но уже в двукратном размере. Кто это будет, папа или мама, абсолютно неважно.
Зато безработным и предпринимателям, использующим в своей трудовой деятельности специальные режимы по налогу, такие льготы не предоставляются. Первым в силу того, что у них просто отсутствует доход, а вторым — из-за особенностей их режима.
Льготу получает каждый ребенок, вне зависимости от того, достиг он совершеннолетия или нет. Но взрослые дети (старше 18 лет) должны либо обучаться на дневной форме, либо быть аспирантами, ординаторами, интернами или студентами в возрасте не более 24 лет.
Размер ежемесячных налоговых вычетов
Вычеты на детей осуществляются ежемесячно. Они начинаются с первого месяца года и начисляются до того времени, пока накопительная сумма не достигнет потолка в 350 тыс. р.
Чему соответствует месячный налоговый вычет? Цифры разные и напрямую связаны с количеством детей, наличием инвалидности.
- Для первого отпрыска сумма составляет 1400 р.
- На второго малыша она такая же — 1400 р.
- Третий, четвертый и следующие по порядку отпрыски имеют право на льготу, равную 3 тыс. р.
- Родители, как и усыновители, воспитывающие несовершеннолетнего инвалида, а также содержащие нетрудоспособное лицо, имеющее I, II группу, если оно обучается на дневной форме либо является аспирантом или ординатором, но пока еще не достигло 24-летнего возраста, вправе рассчитывать на сумму в 12 тыс. р., тогда как опекуны, попечители и приемные родители — лишь на 6 тыс. р.
В некоторых случаях размер налогового вычета за ребенка увеличивается в 2 раза. Его получают родители (не исключая приемных), не обходит стороной он и усыновителей, опекунов и попечителей. Но лишь в случае, если они единственные. При заключении ими официального брачного союза льготы перестают действовать.
Как правило, и практика об этом свидетельствует, информационные данные для оформления стандартных налоговых вычетов на детей подаются работодателем, который использует следующие виды документов:
- заявление с просьбой предоставить налоговый вычет на детей;
- справка о полученном доходе по форме 2-НДФЛ;
- свидетельства о рождении (каждого малыша);
- справка из образовательных учреждений, где дети в возрасте от 18 до 24 лет проходят обучение.
Порядок и документы для получения льгот налогоплательщиком
Однако плательщик может и самостоятельно заняться получением льгот. Особенно когда он по ряду причин в течение длительного времени (обычно одного года) не смог получить вычеты на детей совсем или воспользоваться ими частично. Тогда налоговые органы, основываясь на поданной в начале года, следующего за отчетным, налоговой декларации и приложенных к ней документах, которые свидетельствуют о законном праве на послабление, пересчитывают налогооблагаемую базу.
Помимо декларации предоставляются:
- документ, удостоверяющий личность (обычно паспорт);
- заявление о возврате начисленных сумм с указанием счета в банке;
- аналогичный список документов, подаваемых работодателем (кроме заявления).
Через 3 месяца после соответствующей проверки предоставленных документов налоговые органы удовлетворяют заявление налогоплательщика.
Социальный вычет ограничен фактической величиной расходов.
Однако в отдельных сферах он не должен превышать установленного лимита. Это средства, использованные на детей или детей-инвалидов для их обучения и медицинского обслуживания, а также на пенсионные и страховые взносы в негосударственный пенсионный фонд и страховые организации.
Предоставляя семьям вычеты на детей, государство тем самым демонстрирует свою готовность помогать им. А вот написать заявление и собрать соответствующие документы должны родители. И пусть ежемесячная сумма, полученная от налоговых вычетов на детей, невелика, в течение года она заметно подрастет, что для семьи будет совсем неплохим подспорьем. А лишней она точно не будет.