Что такое налоговый вычет за обучение? В современном законодательстве предусмотрены определенные налоговые льготы за предоставление комплекса образовательных услуг. Они входят в определенный налоговым кодексом перечень комплекса социальных льгот, предоставляемых государством своим налогоплательщикам.
Общие сведения
Возможность получения значимых социальных льгот весьма четко и подробно регламентируется современным законодательством. Они указаны в ст. 219 действующего Налогового Кодекса Российской Федерации. В ней подробно описывается, как можно получить налоговый вычет за обучение и кто конкретно имеет право на эту льготу.
Налоговый вычет за образование на практике позволяет студенту или студентке учебного заведения попросту взять и вернуть себе часть денежных средств, ранее затраченных на очную форму обучения. Соответствующие выплаты для учащихся на заочной форме не производятся.
Налоговый вычет за учебу, если говорить еще более простым языком, это та самая часть дохода, которая совсем не облагается обязательным в большинстве случаев налогом. Физическое лицо, получив право на налоговые вычеты, освобождается от уплаты налога со значительной части своих доходов. В этом и есть основная суть данной льготы.
Если физическое лицо, рассчитывающее получить налоговые льготы, официально трудоустроено, получает зарплату и, соответственно, уплачивает полагающийся по закону подоходный налог, то этот гражданин имеет право на получение налоговых послаблений. Такими послаблениями и являются вычеты. Чтобы их получить, необходимо иметь статус учащегося в школе или в другом учебного заведении любого профиля. В иных ситуациях тот, кто платит за обучение своего ребенка, сестры или брата, тоже имеет право на получение рассматриваемой льготы.
Налоговые вычеты позволяют вернуть стоимость суммы обучения в размере стандартных тринадцати процентов от общего количества заплаченных за процесс обучения денежных средств.
Когда можно рассчитывать на возвращение стоимости обучения?
При каких обстоятельствах можно рассчитывать на возвращение части суммы, которая была уплачена за образование? На сегодняшний день налоговое законодательство довольно подробно регламентирует правила, по которым физическое лицо может рассчитывать на получение определенных налоговых послаблений. Получить полагающееся по действующему законодательству право на вычет за обучение ребенка или собственную учебу можно при соблюдении некоторых условий.
Физическое лицо может воспользоваться полагаемым ему по закону правом получить компенсацию за обучение в следующих ситуациях:
- Если физическое лицо оплатило курс или семестр обучения в официально зарегистрированных учебных учреждениях. К ним относятся различные техникумы, автошколы или университеты.
- В этих заведениях лицо, претендующее не льготу, числится официально в качестве ученика или студента.
- Если лицо, оплачивающее учебу, официально работает, платит налог на доходы физических лиц. Исключений в данном случае нет.
У налоговых льгот за образование нет никаких рамок и ограничений на какую-либо определенную форму обучения. Деньги можно вернуть за все способы прохождения обучающего процесса — очную, заочную, вечернюю и любую другую форму учебы.
Размер общего налогового вычета определяется после проведения расчета стоимости за прошедшее обучение. Он высчитывается с учетом некоторых обстоятельств, а именно:
- Сумма вычета никогда и ни при каких обстоятельствах не может быть больше, чем сама сумма, которая была перечислена в бюджет в качестве налога на определенный доход физических лиц. Речь идет о 13 % от перечисленной заработной платы. Получить больше, чем 13 %, физическое лицо, ранее уплатившее налог, не может ни при каких обстоятельствах.
- Физическое лицо может вернуть себе все 13 % оплаченной стоимости обучающего процесса, но эта сумма ограничивается рамкой в 15 600 рублей. Это связано с ограничением на получение максимальной суммы вычета, которая составляет в свою очередь 120 000 рублей. 13 % от этой суммы составляют 15 600 рублей. Подобное рамочное ограничение действует на все налоговые вычеты без исключения, и обойти это правило никак нельзя.
- Ограничение налоговых льгот, которые выплачиваются на обучение в сумме 15 600 рублей относится не только к самому учебному процессу, но и ко всем социальным вычетам, которые полагаются физическому лицу по закону. Исключением из данного правила являются суммы, получаемые от благотворительности и прохождения дорогостоящего лечения. Соответственно, сумма всех выплат в любом случае не должна превышать четко установленную норму в 120 000 рублей. И не имеет значения, что это: лечение, взносы в пенсионный фонд или обучение.
В каких ситуациях существует возможность получить право на осуществление определенных налоговых вычетов за обучение в разнопрофильных учебных заведениях? Налоговое законодательство дает конкретные пояснения, в каких случаях родители могут рассчитывать на получение определенных налоговых выплат за детей, проходящих обучения в платных учебных заведениях различного профиля и вузах.
Физические лица могут рассчитывать на осуществление своих прав в данном вопросе при наличии следующих обстоятельств, допускающих такие выплаты:
- Ребенок по возрастной категории не должен быть старше 24 лет. По достижении им 25 лет, любые льготные вычеты завершаются.
- Ребенок находится в учебном заведении на очной форме обучения, которое может происходить в детском саду, школе, техникуме, военном училище или вузе. Форма учебного заведения значения не имеет, оно лишь должно иметь официальный статус, и ребенок должен учиться на платной основе.
- Договор об оплате в обязательной форме составлен на имя одного из существующих родителей — либо матери, либо отца ребенка. Никакие посторонние лица не могут выступать в качестве лиц, претендующих на право получения таких вычетов.
- Документация, напрямую касающаяся оплаты обучения, то есть квитанции и платежки, составляется на лицо, непосредственно заплатившее за обучение из своих средств. Как правило, это один из родителей. Если платит кто-то другой, то должна быть также оформлена соответствующая доверенность на лицо, заплатившее за обучение. Доверенность может быть оформлена только на лицо, осуществившее оплату из своих средств.
- Наибольший размер произведенного налогового вычета на одного учащегося ребенка составляет всего 50 000 рублей. Это порог, и выше него сумма выплат производиться не может. В противном случае это будет считаться нарушением установленных норм.
Получение права на вычеты за своих братьев или сестер
В налоговом законодательстве также предусмотрена возможность получения льготных вычетов, если лицо, осуществившее плату за образование, является братом или сестрой ребенка. Физическое лицо, осуществляющее плату за обучение своих ближайших родственников, имеет право на получение льготных налоговых вычетов при наличии следующих обстоятельств и документов:
- Брату или сестре на момент получения соответствующих выплат не более 24 лет. Эта возрастная рамка действительна в любых ситуациях.
- Брат или сестра плательщика обучаются на платной очной форме обучения в детсадах, школах, разнопрофильных техникумах или высших учебных заведениях.
- Договор о произведении оплаты на обучающие услуги обязательно должен быть на руках. Без него никакие льготы оформить не получится.
- Двусторонний договор, который был подписан с учебным учреждением об оказании комплекса обучающих услуг, в платной форме и в очном отделении.
При предъявлении прав на получение социальных льгот, плательщик должен иметь при себе все квитанции и платежки, подтверждающие, что оплата была проведена. На основании этих документов составляется сумма вычета. Размер таких вычетов, полагающихся за платное обучение, братьев или сестер, отсчитывается за один календарный год и варьируется на основе суммы, которая была ранее внесена за обучение.
Как и в других случаях, сумма выплат не может превышать определенный порог, который составляет 13 %. Это всегда проценты от официально зарегистрированной заработной платы. Больше этой суммы выплаты не могут производиться ни при каких обстоятельствах.
Правило с выплатой суммы с верхним порогом в 15 600 рублей сохраняется неизменно.
Как получить вычет?
Получить его довольно просто. Нужно лишь пройти несколько несложных процедур. Вот перечень того, что нужно сделать, чтобы оформить льготы за учебу. Следует предоставить следующие документы:
- Декларацию в форме 3-НДФЛ.
- Договор, заключенный ранее с учебным заведением, об оказании комплекса образовательных услуг.
- Документы, которые письменно и при наличии печатей указывают, что расходы плательщиков были произведены ранее.
- Документы, которые подтверждают, что физическое лицо ранее уплатило подоходный налог.
https://youtu.be/5kucUAVmStQ
Все эти документы доставляются в налоговую, где процесс оформления вычетов занимает три или четыре месяца.